拿威在一次潛水意外中邂逅了神秘的人魚少女，這次奇遇也讓他遇見水底攝影師大霈。作為自由深潛高手的拿威成為大霈的海上向導，兩人在探索未開發海域的過程中彼此理解：大霈通過鏡頭捕捉到拿威從未察覺的海洋美學，而拿威則從都市來客的視角重新認識了故鄉蘭嶼的價值。始終隱藏在礁石后的人魚少女，實為那次意外中真正拯救拿威的生命恩人——她強行褪去尾鰭換取人類形態，用超越物種的勇氣與拿威重逢。當美美提出合作開發深潛旅游項目時，拿威陷入情感漩渦：人魚少女純澈如初的守護與大霈描繪的世界舞臺形成尖銳對立。片尾拿威選擇放棄商業開發計劃，在退潮的珊瑚礁間與褪去人形的戀人重歸深海，這個決定既完成了對蘭嶼生態的守護，也實現了自我認知的終極回歸。